Калькулятор

Почитайте примерную стоимость услуг по
обеспечению бухалтерского обслуживания

1. Выберите систему налогооблажения

2. Примерный объем первичных документов в месяц:

Примерная стоимость услуг: 5000 руб/мес

Что входит в стоимость:

  • Исчисление и уплата всех необходимых налогов
  • Соблюдение безопасного уровня налоговой нагрузки - с точки зрения ИФНС
  • Подготовка и сдача налоговой и бухгалтерской отчетности в ИФНС
  • Формирование и сдача "зарплатной" отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС РФ
  • Урегулирование вопросов и ИФНС и фондами (по отчетности, уплаченным суммам, подтверждающим документам и проч.)
  • Проведение регулярных сверок с ИФНС и фондами на предмет обнаружения переплат/долгов перед государством
  • Отслеживание всех требований ИФНС и оперативное реагирование на них
Декларации 3 НДФЛ
+7 (3462) 62-93-73
Перечень документов
Юридические услуги
+7 (3462) 61-77-77
Бухгалтерские услуги
+7 (3462) 62-76-12
vk
inst
inst

В связи с вступившими в силу с 01 января 2013 года поправками в Налоговый кодекс РФ в части введения Патентной системы налогообложения  и изменениями в гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»  многие ИП столкнулись с проблемой выбора между: ЕНВД (теперь уже добровольным), УСН и Патентной системой налогообложения.

Поэтому в данной статье будет произведен расчет налоговой нагрузки при применении ЕНВД, патентной системы налогообложения и УСН с объектом налогообложения «Доходы» для следующих видов деятельности:

1) Индивидуальный предприниматель, оказывающий  автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом с использованием 3 машин, имеющий наемных работников;

2) Индивидуальный предприниматель,   занимающийся розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной  торговой сети с площадью торгового зала 30 кв.м., имеющий наемных работников;

3)  Индивидуальный предприниматель, оказывающий бытовые услуги, а именно парикмахерские и косметические услуги, без наемных работников.

Так как для расчетов у нас нет данных о суммах начисленных и уплаченных взносов в пользу работников, то для этих целей  возьмем сумму в размере равной фиксированного взноса, которые ИП уплачивает за себя (35 664,64). Наиболее точные расчеты возможны при наличии данных о количестве сотрудников и суммах их вознаграждения.

    Таблица 1

Расчет налоговой нагрузки за год для  ИП, оказывающего  автотранспортные услуги по перевозки грузов автомобильным транспортом с использованием 3 машин, имеющий наемных работников

ЕНВД

Патентная система налогообложения

УСН (доходы)

Базовая доходность*(Физический показатель*12месяцев)*К1*К2*15%-Взносы (не превышающие 50%)

Годовой доход * ставку налога

Доход*6%-Взносы (не превышающие 50%

Выгодно, если годовой доход не превышает:  720 000 рублей

6000 *(3*12)*1,569*1*15%= 50 836-(50%) (25 418)=25 418 рублей

360 000*6%=21 600 рублей

720 000*6%-21 600

=21 600 рублей

 

Как видно из приведенных данных наиболее выгодным для применения на территории ХМАО для данного ИП является применение патентной системы налогообложения, либо УСН с объектом «доходы» в случае не превышения указанного выше годового дохода.

    

Таблица 2

Расчет налоговой нагрузки за год для  ИП, занимающегося розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной  торговой сети с площадью торгового зала 30 кв.м., имеющий наемных работников

ЕНВД

Патентная система налогообложения

УСН (доходы)

Базовая доходность*(Физический показатель*12месяцев)*К1*К2*15%-Взносы (не превышающие 50%)

Годовой доход * ставку налога

Доход*6%-Взносы( не превышающие 50%)

Выгодно, если годовой доход не превышает:  500 000 рублей

1800 *(30*12)*1,569*1*15%= 152 507-(50%) (35 665)=116 842 рубля

250 000*6% = 15 000 рублей

500 000*6%-15 000

=15 000 рублей

В данном случае также наиболее выгодным для применения на территории ХМАО для данного ИП является применение патентной системы налогообложения, либо УСН с объектом «доходы» в случае не превышения указанного выше годового дохода.

        Таблица 3

Расчет налоговой нагрузки за год для  ИП, оказывающего бытовые услуги, а именно парикмахерские и косметические услуги, без наемных работников.

ЕНВД

Патентная система налогообложения

УСН (доходы)

Базовая доходность*(Физический показатель*12месяцев)*К1*К2*15%-Взносы (в фиксированном размере)

Годовой доход * ставку налога

Доход*6%-Взносы( в фиксированном размере)

Выгодно, если годовой доход не превышает:  594 416 рублей

7 500 *(1*12)*1,569*1*15%= 21 182- 35 665=0 рублей

200 000*6% =

12 000 рублей

594 416*6%

-35 665

=0 рублей

В данной ситуации можно сделать вывод, что ИП выгоднее применять ЕНВД или УСН с объектом доходы.

Также  во всех вариантах можно произвести расчеты при УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», зная ориентировочные статьи расходов и выбрать наиболее приемлемый вариант.        

заместитель директора по налогообложению
Обухова Ольга

Вернуться на главную